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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 02:03:19 995

          原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 01:28
          引用 1
            原标题:开创掩盖权钱交易新手段的老虎到底受贿多少?  落马未到一年,十九大后首个任上落马的省级常委,广东省委常委、统战部部长曾志权走上法庭一审。
          2020-03-30 00:44
          引用 2
          可小黎父母不愿放过一星半点儿的希望。
          2020-03-30 00:26
          引用 3
          与快餐等需要上亿韩元加盟费不同,加盟快递业务只需要加盟者购买一辆价值1000万-2000万韩元(约合5.8万-11.6万元人民币)的1吨载重小货车即可。
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